Aunque la campaña de la Renta 2018 arranca hoy a nivel nacional existen grandes diferencias entre las distintas comunidades autónomas del país que pueden dar lugar a importantes diferencias, ya que cada comunidad puede por ley modificar los importes mínimos para aplicar el tramo del tributo autonómico, fijar su propia escala siempre que sea progresiva y aprobar las deducciones que considere.
La Comunidad de Madrid, las Islas Canarias, La Rioja y Castilla y León son las cuatro comunidades que destacan por ser las menos restrictivas en el IRPF, tanto para rentas altas como para rentas bajas, y cada una de ellas presenta a su vez sus peculiaridades.
Comunidad de Madrid
Los contribuyentes que residan en la Comunidad de Madrid disfrutarán de tipos impositivos inferiores (ya que se han rebajado 0,5 puntos en todos los tramos) y podrán aprovecharse además de las siguientes deducciones:
- Podrán deducirse 600 euros si han tenido o adoptado un hijo, y otros 600 euros más en caso de que la adopción sea internacional. Si han acogido en casa a un familiar menor con el que han convivido más de 183 días también podrán deducirse 600 euros, si son dos 750 y si son tres o más, 900 euros.
- Como novedad este año, podrán deducirse hasta 1.500 euros (antes eran 900) si han acogido a una persona mayor de 65 años o a un discapacitado sin recibir ninguna remuneración a cambio, siempre que su base imponible no sea de más de 30.000 euros.
- Si viven de alquiler, podrán deducirse el 33% de lo abonado si tienen menos de 35 años. En caso de tener menos de 40 años y haber estado en paro soportando cargas familiares también podrán acogerse a una deducción.
- Podrán deducirse el 15% de las cantidades donadas a fundaciones con fines culturales, asistenciales, educativos o sanitarios, así como las donadas a clubes deportivos. Esta es otra novedad que se aplica desde este año.
- En caso de que estén pagando una hipoteca y el préstamo se haya encarecido por la subida de tipos de interés disfrutarán también de una deducción.
- 15% de gastos de escolaridad, 10% de los de enseñanza de idiomas y 5% del gasto de uniforme escolar.
- Si el contribuyente ha comprado acciones de la empresa en la que trabaja podrá deducirse el 30% (antes era el 20%) con un límite de 6.000 euros (antes 4.000). Esa deducción será del 50%, con límite de 12.000, si la sociedad ha sido creada o está participada por una universidad o centro de investigación. Si compran acciones de una empresa cualquiera que salga a bolsa o amplíe capital podrán deducirse un 20% de un máximo de 10.000 euros.
- Los emprendedores menores de 35 años tendrán una deducción de 1.000 euros cuando se den de alta en el Centro de Empresarios, Profesionales y Retenedores.
- Por último, para aquellos que den de alta a empleados del hogar y sean familia numerosa podrán deducirse el 30% de las cuotas con un límite de 500 euros.
Canarias
- En Canarias los tipos también son 0,5 puntos inferiores en todos los tramos (desde el 9% hasta el 24%).
- Si el contribuyente tiene o ha adoptado hijos: 200 euros por el primero y segundo, 400 euros por el tercero, 600 euros por el cuarto, 700 euros por el quinto y sucesivos. Si el descendiente tiene minusvalía igual o superior al 65% la deducción será de 400 euros si es el primero o segundo y 800 del tercero en adelante.
- 250 euros por cada menor acogido de urgencia, temporal o permanente.
- 100 euros para familias monoparentales en las que el contribuyente (que no podrá ingresar más de 39.000 euros de renta) sólo viva con sus descendientes, que no podrán recibir rentas superiores a 8.000 euros.
- 300 euros para contribuyentes discapacitados siempre que ingresen menos de 39.000 euros.
- 500 euros por familiares dependientes con discapacidad igual o superior al 65%.
- 120 euros si tienen más de 65 años y siguen en activo pero ganando menos de 39.000 euros al año.
- Como novedad Canarias ofrece desde este año una deducción de 450 euros (antes era de 200) por familia numerosa general o de 600 euros (antes 450) si es de categoría especial.
- Deducción del 15% con límite de 400 euros por gastos de guardería.
- 10% de donaciones con fines ecológicos, 20% de donaciones para rehabilitación o conservación del Patrimonio Histórico, 15% a otras donaciones y 15% también a entidades sin ánimo de lucro.
- En caso de invertir cantidades para la rehabilitación energética o restauración podrán deducirse un 10%, sobre un máximo de 7.000 euros. 10% también para obras o instalaciones.
- Si estudian fuera de la isla de residencia y son menores de 25 años podrán deducirse 1.500 euros por gastos de los estudios.
- Si trabajan fuera de la isla de residencia la deducción será de 300 euros, siempre que la renta sea menor de 39.000 euros.
- Para los que tengan descendientes que estudien infantil, primaria, ESO, bachillerato y FP de grado medio la deducción será de 100 euros.
- Nueva deducción por inversión en vivienda habitual: 3,5% para rentas de menos de 15.000 euros, 2,5% para rentas iguales o superiores a 15.000 pero inferiores a 30.000 euros.
- Si han alquilado una casa podrán deducirse un 20% con un límite de 600 euros siempre que su sueldo sea de menos de 20.000 euros al año. El propietario de la vivienda también podrá deducir un 10% de los rendimientos recibidos.
- Si el propietario paga un seguro por impago del alquiler, podrá deducirse un 75% de las primas.
- Además, podrán deducirse 100 euros si reciben prestaciones por desempleo y 10% de gastos de enfermedad.
La Rioja
Los tipos impositivos en La Rioja son los mismos que en la escala nacional, pero la Comunidad ofrece también bastantes deducciones, muchas de las cuales se destinan a luchar contra la despoblación rural y de pequeños municipios:
- Si el contribuyente tiene o ha adoptado hijos: 120 euros por el primero, 150 por el segundo, 180 por el tercero y sucesivos. Además, 60 euros adicionales por cada hijo en caso de nacimientos múltiples.
- Deducción del 2, 5 o 7% por rehabilitación de vivienda habitual.
- Por compra de vivienda: del 3 o 5% si la adquisición la ha realizado un joven menor de 36 años. Del 8% si la vivienda está en el medio rural y se ha realizado antes del 1 de enero de 2013. Del 5 al 10% si la vivienda está en pequeños municipios.
- 15% por inversiones para hacer obras para adecuar la vivienda a personas con discapacidad.
- Deducción de 100 euros por arrendar la vivienda a menores de 36 años a través de la bolsa de alquiler del Gobierno de La Rioja.
- Para jóvenes emancipados ofrecen: 30% por acceso a internet, 15% por suministro de luz y gas de uso doméstico y 15% por inversión en vivienda habitual.
- 30% por gastos en escuelas infantiles, centros infantiles o personal para cuidar hijos de 0 a 3 años si el contribuyente vive en un pequeño municipio. Deducción de 600 euros anuales por escolarización de hijos de 0 a 3 años.
- 300 euros por acoger a familiares menores de forma urgente. 100 euros por hijo de 0 a 3 años para los contribuyentes que vivan en pequeños municipios.
- Para los que compren un vehículo eléctrico, La Rioja ofrece una deducción del 15%.
Castilla y León
- Para familias numerosas: 500 euros que se incrementarán a 820 euros por descendiente a partir del cuarto inclusivo.
- Por nacimiento y adopción de hijos: 1.010 euros por el primero, 1.475 por el segundo y 2.351 euros del tercero en adelante, siempre que la base imponible no supere los 18.900 euros. Se establecen también deducciones adicionales por parto múltiple o adopciones simultáneas.
- Deducción de 3.625 euros por hijo adoptado en el extranjero, siempre que la base imponible no supere los 18.900 euros.
- Por cuidado de hijos menores: 30% de lo abonado a la empleada del hogar (con límite máximo de 322 euros) y 100% con límite máximo de 1.320 euros por preinscripción de matrícula y gastos de asistencia a Escuelas, Centros y Guarderías Infantiles de a Comunidad que estén inscritos como centros para la conciliación.
- 656 euros para los mayores de 65 años afectados por una minusvalía igual o superior al 65% o de 300 euros si la minusvalía es del 33%.
- 15% con límite de 300 euros por contratar a empleados del hogar, siempre que el contribuyente tena un hijo de menos de 4 años y su base imponible sea inferior a 18.900 euros.
- Deducción de 750 euros por interrumpir el contrato de trabajo por permiso de paternidad.
- Para jóvenes que compren vivienda en núcleos rurales ofrecen una deducción del 15%.
- Si alquilan vivienda y tienen menos de 36 años la deducción es del 20%, con un máximo de 459 euros.
- Por rehabilitar viviendas que vayan a ser la vivienda habitual 15% de deducción con límite máximo de 20.000 euros.
- 20% en inversiones para comprar acciones o participaciones de nuevas sociedades o en ampliaciones de capital.
- 15% en donaciones para recuperar el patrimonio cultural y natural, para fundaciones y para fomentar la investigación, el desarrollo y la innovación.
